Stock Options Evitare Amt

Casa Articles. Stock Opzioni e le Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock options ISO può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi A differenza delle opzioni non qualificate NSOs, dove la diffusione su un'opzione, è impostato sulla esercizio a tassi di imposta sul reddito ordinario , anche se le azioni non sono ancora venduti, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai detentori di non pagare le tasse fino a quando le azioni sono vendute e quindi pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e la vendita price. But ISO sono anche soggetti alla minima alternativa imposte AMT, un modo alternativo di calcolo delle imposte che certi filer deve utilizzare il AMT può finire per tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il trattamento di solito favorevole per queste Regole awards. Basic per ISO. in primo luogo, esso s necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e stock option di incentivazione Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni ad un prezzo fisso oggi per un numero definito di anni nel futuro , di solito 10 Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice di esercitare l'opzione Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni Dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10 Se l'opzione è un NSO, il dipendente sarà immediatamente pagare le tasse sul 20 differenza chiamato la diffusione a tassi di imposta sul reddito ordinario l'azienda ottiene una corrispondente detrazione fiscale Ciò vale se il lavoratore mantiene il azioni o li vende con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio fisico, e l'azienda ottiene nessuna deduzione, invece, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio, il dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra il prezzo di esercizio e la vendita Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e un NSO può essere tanto 19 6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute ci sono altri ISO requirementsfor così, come descritto in questo articolo sul nostro site. But ISO hanno un grande svantaggio per il lavoratore il differenziale tra l'acquisto e prezzo di assegnazione è soggetto alle AMT l'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento troppo poco fiscale perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni fiscali, come la diffusione relativa all'esercizio di una ISO Essa richiede che i contribuenti che possono essere soggetto alla calcolare l'imposta quello che devono in due modi primo luogo, essi capire quante tasse si sarebbero in debito con le regole fiscali normali Poi, aggiungono nuovamente al reddito imponibile alcune deduzioni e le esclusioni hanno preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare l'AMT questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un'opzione di incentivazione azionaria, ma non un NSO è uno di questi elementi per i redditi imponibili fino a 175.000 o meno nel 2013, l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è di 28 Se l'AMT è più alto, il contribuente paga che la tassa di punti instead. One maggior parte degli articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo versato a titolo del AMT eccede quello che sarebbe stato pagato sotto imposta normali regole che anno, questo eccesso AMT diventa una tassa MTC minimo di credito che può essere applicato nei prossimi anni, quando le tasse normali superano il AMT amount. Figuring tavolo alternativo tax. the minima al di sotto, derivato dal materiale fornito da Janet Birgenheier, direttore Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo di AMT base Aggiungi reddito imponibile deduzioni medici regolari dentali specificati deduzioni dettagliate vari soggetti ad AMT Stato detrazioni locale fiscali immobiliare esenzioni personali Diffusione su esercizio ISO reddito imponibile AMT preliminare Sottrarre AMT esenzione standard di 78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente Questo è ridotta di 25 centesimi per ogni dollaro di reddito imponibile AMT sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per i single e 75.000 per deposito sposato reddito imponibile AMT Moltiplicare effettivi AMT volte il reddito imponibile separatamente effettivi 26 per importi fino a 175.000, oltre a 28 degli importi che Provvisorio Sottrai imposta minima imposta minima Tentative - AMT fiscale regolare se il risultato di questo calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, poi si paga l'importo AMT più il regolare tax. the AMT importo, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro, se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza quanto si può pretendere dipende da quanto più si pagato pagando la AMT in un anno prima che fornisce un credito che può essere utilizzato in esercizi futuri Se hai pagato, per esempio, più di 15.000 a causa della AMT nel 2013 di quello che avrebbe pagato per il calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno l'importo che si sostiene sarebbe la differenza tra l'importo della tassa normale e il calcolo AMT Se la quantità normale è maggiore, si può affermare che come credito, e portare avanti qualsiasi credito non utilizzate per i prossimi anni Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un credito di 8.000 e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza up. This spiegazione è, naturalmente, la versione semplificata di un potenzialmente complesso Chiunque importa potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe utilizzare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato Generalmente, le persone con un reddito oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non c'è modo brillante di demarcazione line. One a che fare con la trappola AMT sarebbe per la dipendente di vendere una parte delle azioni da subito a generare abbastanza denaro per comprare le opzioni, in primo luogo così un dipendente sarebbe comprare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbero dovute, quindi mantiene le restanti azioni come ISO Per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000 Nel nostro esempio delle azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, si realizzerebbe un netto prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione , o 100.000 Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutti ai massimi livelli l'anno successivo, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per le azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere tanto quanto 28.000 ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con this. Another buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno che s perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno solare in cui le opzioni sono esercitate, per esempio, assumere John esercita le sue immagini ISO in gennaio alle ore 10 per azione in un momento in cui le azioni sono del valore di 30 non vi è alcuna tassa immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, per essere calcolata nel periodo di imposta successivo John aggrappa alle azioni, ma guarda il prezzo da vicino da dicembre che valgono solo il 17 John è un contribuente a reddito più elevato il suo commercialista gli consiglia che tutti i 20 diffusione assoggetta ad un 26 AMT fiscale, il che significa John dovrà versare imposte di circa 5 20 per azione sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni Nello scenario peggiore, cadono al di sotto dei 10 il prossimo anno, il che significa John deve pagare 5 20 per tassa quota sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, si può proteggere i suoi guadagni in cambio, si ll pagare imposte sul reddito ordinario il 7 diffusione la regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore rispetto al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuta sulla diffusione Se è superiore al valore di mercato di oltre il 30 in questo esempio, ordinario di imposta sul reddito è dovuta alla quantità di diffusione a esercizio fisico, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuto alla differenza ulteriore la quantità oltre 30 in questo example. On D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può resistere per un altro mese e qualificarsi per le plusvalenze trattamento esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere il più avanti nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel successivo anno fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente Se John attende fino al 31 dicembre per vendere le sue azioni, ma li vende prima di un periodo di detenzione di un anno è finito, allora le cose sono davvero desolante Egli è ancora oggetto di AMT e deve pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione come pure Fortunatamente, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e lui ha vinto t devono pagare le tasse twice. Finally, se John ha un sacco di opzioni non qualificato a disposizione, avrebbe potuto esercitare un sacco di quelli in un anno in cui è anche esercitare la sua ISO Questo fa salire l'importo dell'imposta sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera i suoi calcoli AMT questo significherebbe non avrebbe avuto AMT prossimo anno a pay. It la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di tenere sopra ai loro azioni volte questo rischio non pan per i dipendenti, inoltre, il costo reale della AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie la vera tragedia non è chi prende un rischio consapevolmente e perdere, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpreso troppo tardi per imparare che hanno da pay. Stay Informed. The pericoli di AMT e Options. Disclaimer della io non sono un esperto fiscale o un avvocato Questo post è basato sulla mia storia e la mia comprensione delle imposte legge come mi ha colpito non deve essere interpretata come consulenza fiscale professionale si consiglia di consultare un esperto fiscale qualificato circa il proprio situation. if si lavora per una startup tech, s probabile che vi è stato concesso alcune stock options in azienda si lavora per E, supponendo che si ri nella Silicon Valley, s anche probabile che si verrà colpiti da Stati Uniti s imposta minima alternativa noto anche come AMT. I rientra in entrambe le categorie che voglio dirvi come sono diventato, nel mio modo, una vittima di AMT. You può ben essere consapevole del fatto che AMT può interagire in modo molto strano con le stock option per esempio, diverse persone sono state spinte in fallimento quando la bolla tecnologica scoppiata nel 2001 Avevo sentito parlare di questo, ed ero consapevole che avevo bisogno di essere molto attenti quando ho esercitato le mie opzioni Tuttavia, io didn t rendo conto che avevo bisogno di preoccuparsi di AMT non appena ho ricevuto il mio opzioni Lezione 1 Se siete il proprietario eventuali stock options, è necessario preoccuparsi di AMT Ora, anche se si è appena uscito dal college e non hanno mai pagato le tasse nel vostro life. How sono stock option dovrebbero funzionare, almeno nella Silicon Valley Lore La tipica storia va qualcosa come this. Bonnie Brown era fresco da un brutto divorzio nel 1999, vive con sua sorella e incerto del suo futuro su una vera buffonata, ha risposto un annuncio per una massaggiatrice in-house a Google, quindi una Silicon Valley start-up con 40 dipendenti è stata offerta il lavoro part-time, che ha cominciato a 450 una settimana ma includeva un mucchio di stock option Google che ha capito potrebbe non valere la pena di un centesimo Dopo cinque anni di impastare ingegneri spalle, la signora Brown si ritirò, incassa la maggior parte delle sue stock options, che erano valore di milioni di dollari per la sua gioia, le quote di lei tenuto su hanno continuato a palloncino di valore più in dettaglio, questo è come la meccanica di una opzione di riserva degli impiegati works. When siete assunti in una startup, si sono in genere concesso un certo numero di stock option, con un prezzo di esercizio definito, ad esempio , si può essere concesso 10.000 stock option con un prezzo strike di 10 centesimi Ciò significa, in teoria, che a un certo momento, in futuro sarà in grado di acquistare 10.000 azioni della società a 10 centesimi each. The concedere in genere ha una maturazione pianificare un calendario di maturazione molto comune è per il 25 delle opzioni per conferire dopo sei stato con la società un anno, e per il resto a gilet mensile, con un sedicesimo di totale delle opzioni di maturazione ogni mese Ciò significa che, dopo aver stato in azienda per quattro anni, tutte le opzioni saranno investiti cosa significa investito media Buona domanda Noi ll parlare di più su questo below. At un certo punto si può decidere di esercitare i piani di stock option Questo significa in realtà l'acquisto del stock. You tipicamente perdere la diritto alle opzioni se si lascia l'azienda, sia dimettendosi volontariamente, o di essere licenziato o licenziati È in genere hanno una piccola quantità di tempo, come ad esempio 90 giorni, per acquistare il magazzino dopo aver lasciato l'azienda dopo che le opzioni scadono o sono inutili Tuttavia, se si hanno esercitato le opzioni per l'acquisto del titolo prima di questo tempo, è possibile mantenere lo stock, anche se hai lasciato il company. If hanno esercitato alcune opzioni e quindi acquisito una certa azione, è quindi sperare in un di liquidità Questo evento può essere un IPO o un'altra società acquirente la vostra azienda È quindi possibile vendere le azioni, si spera in una grande profit. That s la storia di base, che ho capito quando mi è stato concesso mie opzioni Tuttavia, ci sono molti dettagli che possono rendere milioni o almeno diverse migliaia vale la pena di dollari di difference. Note questo blog è di stock options dei dipendenti, che sono in genere del tipo indicato come incentivazione stock Option ISO nel codice fiscale ci sono altri tipi di stock option, nonché, come ad esempio quelli negoziati in borsa da speculatori di Wall Street Queste opzioni su azioni sono tassati in modo diverso, e questo post del blog non li ricoprono In questo post del blog, tutti i riferimenti a piani di stock option si riferiscono solo a ISO non tutte le opzioni dei dipendenti sono ISO si dovrebbe verificare con la tua employer. How il sistema fiscale vite si up. The Stati Uniti hanno due sistemi di imposte sul reddito ci è regolare l'imposta sul reddito, e non c'è alternativa minimo fiscale AMT In teoria, ognuno deve calcolare sia la loro normale imposta sul reddito e la loro AMT, e poi pagare il maggiore dei due In pratica, la stragrande maggioranza dei contribuenti AMT rendono tra i 100.000 e 500.000 all'anno, per famiglia persone al di fuori di questo intervallo raramente pagare AMT ma potrebbero se esercitazione Stock options. Now lasciare s un'occhiata a come i due sistemi fiscali trattare magazzino options. Grant non imponibile ai sensi sia normale imposta sul reddito o AMT. Vesting non imponibile ai sensi sia normale imposta sul reddito o AMT. Exercise non imponibile ai sensi regolare l'imposta sul reddito, ma imponibile ai sensi AMT. Sale imponibile ai sensi sia normale imposta sul reddito e AMT. The differenza chiave è esercitarsi esercizio stock option è potenzialmente un evento imponibile sotto AMT, anche se non s imponibile ai sensi del reddito regolare tax. How imposte AMT l'esercizio di magazzino options. When si esercita il tuo stock option, l'IRS l'autorità fiscale statunitense calcola quello che definisce l'elemento affare Questo è calcolato come segue elemento Bargain valore di mercato - prezzo di esercizio sappiamo già che cosa il prezzo di esercizio è vedere sopra, ma ciò che s mercato equo value. For un titolo che viene scambiato sul mercato aperto di altri parole, un post-IPO o società pubblica, il valore di mercato è semplicemente il valore del titolo sul mercato, il giorno in cui esercitare il vostro options. However, per uno stock che non viene scambiato ega pre-IPO o società privata, l'IRS in genere solo chiede l'azienda quanto le sue azioni valgono la società ha poi chiede uno studio commercialista per valorizzarla, sulla base delle vendite, fatturato, ecc Questo è spesso connesso con l'emissione di azioni in più per il rifinanziamento, per cui l'azienda ha un incentivo per rendere l'alto valore è teoricamente ha il diritto di contestare il valore equo di mercato riportato dalla società per l'IRS, ma in pratica s proibitivo per farlo si sarebbe probabilmente bisogno di assumere il proprio studio commercialista per condurre proprio ordine, indipendenti , scenario. This vita reale valuation. A è liberamente tratto mia esperienza, anche se io ho alterato i numeri un po 'per rendere la matematica easier. Let s dire che si ottiene nei primi mesi in una startup, e sono aggiudicati 10.000 stock option a un prezzo di esercizio di 10 centesimi è rimanere lì quattro anni, e si sono pertanto pienamente investito a questo punto, si lascia forse ci si ammala della società, forse si ottiene spinto fuori dalla politica aziendale, forse si sono licenziati la società è ancora facendo abbastanza bene che ha clienti e utile, ma non è pronto per una IPO yet. You potrebbe pensare che si può solo comprare 10.000 diritti di opzione a 10 centesimi ciascuno, per un totale di 1000 Right. Because vostra azienda sta facendo bene, probabilmente valori in sé abbastanza altamente sia s dicono che valorizza la propria azione a 10 10. la IRS valuterà un elemento affare sul tuo esercizio di 10 00 10 10 - 0 10 una quota, e si imposta che al tasso di AMT, che è attualmente 28 Perché si vive in California, si dovrà anche a pagare AMT stato, che è 7 Quindi l'imposta totale che dovrà pagare is.10 00 x 10,000 x 0 28 0 07 35.000 si pensava che l'esercizio vostri stock option sarebbe solo costo il prezzo di 1.000 esercizio, infatti, vi costerà un totale di 36.000 prezzo di esercizio più l'AMT abbastanza grande differenza, huh. What s peggio ancora, si dovrà pagare l'imposta di 35.000, anche se non vi è alcun modo per il probabile di vendere immediatamente lo stock si acquisiscono maggior parte delle aziende di pre-IPO non hanno mercato legale nel proprio magazzino Facebook è una rara eccezione in modo che 35.000 avrebbe dovuto essere denaro sonante dalla vostra banca account. In mio caso, non potevo rischiare il 36.000 sono stato costretto a rinunciare alla maggior parte delle mie opzioni, anche se ero abbastanza sicuro che la mia azienda stava per andare pubblico in un paio di anni per dire che sono stato incazzato sarebbe un understament. Lesson 2 non date per scontato che si può sempre acquistare il magazzino per le price. This sciopero non ha senso Perché dovrei essere tassato su un bene che posso t questione sell. Good Chiedi Congress. The AMT non sorta di senso, da un punto di vista Il modo AMT guarda le cose , esercitando le opzioni che si stanno ottenendo un bene prezioso ad un prezzo speciale L'attività è ancora valido, anche se si può t immediatamente vendere Tuttavia, anche se questa regola può avere senso per il venture capitalist, non ha senso per regolari ingegneri del software. Cosa succede se la mia azienda non ha una IPO e va bankrupt. You ri davvero avvitata in questo caso, probabilmente avete perso il vostro 35.000 per bene e 's teoricamente possibile riconquistarla negli anni successivi con crediti AMT, ma che è, paradossalmente, molto più probabile se la società va pubblica e si vende il titolo al profit. Note che nel 2008 il Congresso ha approvato una restituzione particolare AMT per aiutare le persone che erano state colpite con le fatture AMT enormi dalla bolla tecnologica magazzino nel 1990 tuttavia, questo rimborso è stato solo temporaneo scade nel 2012 ed è valido solo per le fatture AMT che erano stati sostenuti da almeno quattro anni fa, quindi ha vinto t aiutare chi si trova in un dilemma proprio now. Is esiste un modo per evitare AMT. If a vendere la vostra azione nel corso dello stesso anno che si esercita le opzioni, poi si paga non AMT quindi, se si esercita nel mese di gennaio, la società diventa pubblico nel mese di febbraio, e si vende, per esempio, settembre, poi si sono OK Tuttavia, fotografia acquisita attraverso stock option dei dipendenti è tipicamente soggetto per un periodo di blocco di circa sei mesi dopo una società diventa pubblico Durante questo periodo, i dipendenti sono proibiti dalla vendita del magazzino Così si potrebbe essere ancora in difficoltà, anche se la vostra azienda diventa pubblico subito dopo si exercise. What avrei dovuto fare esercizio anticipato. Vi è, tuttavia, un altro modo per evitare AMT si chiama presto exercise. Let s un passo indietro che cosa significa per una stock option da conferire ho ingenuamente pensato che significava non ho potuto esercitare l'opzione magazzino finché non fu vested. It scopre che non s completamente vero se si è concessa una stock option, in genere si ha il diritto di esercitarlo presto, prima che sia vested. How fa questo lavoro in genere pagare il prezzo di esercizio per tutte le opzioni in anticipo presto dopo che sono stati concessi all'utente Se si lascia l'azienda, la società sarà poi riacquistare le azioni non attribuite al prezzo di esercizio l'effetto complessivo è lo stesso come se si fosse esercitato il brodo quando è stato investito il vantaggio di beneficio exercise. The precoce di esercizio anticipato se questo si può evitare completamente aspetto AMT Let s come questo prezzo di esercizio works. Your è in genere pari al valore equo di mercato della vostra azienda s magazzino nel momento in cui si join. Therefore l'elemento affare delle opzioni è pari a zero. so, se si esegue l'esercizio anticipato subito dopo si è concesso il brodo, si paga nessun AMT. In mia situazione, avrei esercitato i miei 10.000 diritti di opzione, pagando 1.000, non appena sono stati concessi a mi ha fornito ho presentato l'appropriato scartoffie vedi sotto vorrei quindi non pagare AMT. Un altro possibile beneficio di esercizio anticipato è che eventuali utili quando si vende il titolo potrebbe essere tassati come redditi di capitale a lungo termine piuttosto che guadagni in conto capitale a breve termine Tuttavia, m non andare a entrare in quella discussione rischio here. The di esercizio anticipato. il rischio di esercizio anticipato è che la società possa andare busto In tal caso, perdo 1.000 posso nemmeno affermare come deduction. However fiscale, rischiando 1000 è un diavolo di molto diverso per me almeno dal rischiare 36.000 o forse ancora di più in attesa di exercise. The documenti cruciali per fine exercise. In presto per evitare AMT con esercizio anticipato, s vitale per presentare qualcosa chiamato un'elezione 83 B con l'IRS entro 30 giorni di calendario l'esercizio delle opzioni maggior parte delle fonti raccomandano di mailing per posta certificata con ricevuta di ritorno in modo che si possa dimostrare che l'IRS ha ricevuto Se don t fare questo, si perde il beneficio AMT di esercizio anticipato lezione 3 Considerare esercizio anticipato Se lo fai, don t dimenticare di presentare 83 B con il IRS. Thanks per la lettura di questo spero che ti aiuta - o che almeno si provoca a riflettere sul modo di trattare con le proprie stock option so che mi verrà esercitando anticipato in qualsiasi start-up futuri vado a buon fortuna vorrei raccomandare i seguenti siti web esterni, che mi ha aiutato nella preparazione di questo blog post. Michael grigio s Stock Option FAQ. Fairmark s Stock Option Guide. Disclaimer io non sono un esperto fiscale o un avvocato questo post è basato sulla mia propria storia e la mia comprensione del diritto fiscale come mi ha colpito non devono essere interpretati come consulente fiscale si consiglia di consultare un esperto fiscale qualificato circa il proprio situation. How evitare AMT. Max i vostri contributi di pensione un piano di pensionamento, come un 401 k consente di effettuare contributi che riducono la quantità di reddito che viene tassato Rendere l'intero ammontare dei contributi ammessi nell'ambito di un piano del genere aiuta ad abbassare il vostro reddito e la responsabilità AMT 3 4.Current informazioni sui limiti di contributo può essere trovato in IRS pubblicazioni 590-a per IRA e 560 401 k plans. If siete lavoratori autonomi, rendendo il massimo consentito per ogni anno di contributi alla SEP IRA, IRA SEMPLICE, solo 401 k o piano simile possono avere le stesse obbligazioni attività privata benefit. Avoid e di altre fonti di reddito di investimento che non sono esenti da tasse Alcuni tipi di interesse che sono normalmente esenti da tasse non sono esenti sotto l'AMT Un esempio molto comune di questo è interessi maturati dai cosiddetti obbligazioni attività privata Questi tipi di obbligazioni sono emesse per finanziare progetti privati, non governative, come la costruzione di edifici 5 6 7. Se si dispone di un portafoglio di investimenti che non si basa in un conto fiscale differita, come un IRA, è possibile ridurre l'impatto che ha sulla vostra responsabilità AMT investendo in esentasse obbligazioni e fiscale efficiente fondi comuni 8 Parlate con il vostro consulente finanziario o un broker di investimento sulle migliori opzioni per le vostre obbligazioni esentasse portfolio. Buying non è sempre la migliore strategia, perché l'imposta massimo è del 28 per cento, la differenza di interessi tassi tra un legame esentasse e imponibili deve essere il 28 per cento o meno di investire in un legame esentasse in altre parole, a volte di investire in un legame imponibile e prendendo il colpo fiscale è meglio per il vostro portafoglio rispetto all'acquisto di un legame esentasse. Decide come gestire le stock option, se applicabile Se il vostro datore di lavoro offre incentivi di stock options ISO, e si vuole esercitare tale opzione, e si faccia l'AMT, è necessario pianificare attentamente ISO sono spesso offerto ad un prezzo scontato sotto il regolare sistema fiscale, si saranno tassati solo su investimenti ISO quando li si vende Tuttavia, se si è soggetti al AMT, si dovrà versare le imposte sulla differenza tra lo stock s effettivo valore di mercato e il prezzo effettivamente pagato per loro 9.You può vendere le azioni prima della fine dell'anno fiscale in cui si esercita la ISO Se il titolo scende, si sarà soggetta unicamente all'imposta regolare sul guadagno tra l'importo effettivamente pagato per il magazzino e il prezzo di mercato più basso, e il rendimento dell'investimento non sono sottoposti al AMT 10.Choosing come incorporare ISO nel vostro portafoglio di investimenti e situazione fiscale può essere estremamente complicato e 'meglio avere un consulente fiscale o software fiscale si ha familiarità con accuratamente analizzare le vostre finanze, il progetto risultato di una serie di diversi scenari possibili, e vi aiutano a decidere quale sia il migliore nel vostro case. Itemize molte deduzioni comuni piuttosto che prendere la deduzione standard 17 Sotto l'AMT, non sono autorizzati a prendere la detrazione fiscale forfettaria Tuttavia, sostenendo molti dettagliata deduzioni vi permetterà di abbassare la tassa si devono, anche se le deduzioni dettagliate ammontano a meno del deduction. Try standard per evitare di deduzioni dettagliate vari se si trovano ad affrontare le deduzioni vari AMT, in genere le spese relativi al personale non rimborsate dal datore di lavoro, non è consentita l'AMT Se si dispone di tali spese, si dovrebbe cercare di eliminarli, oppure cambiare il modo in cui si paga per loro 18.Ask vostro datore di lavoro a rimborsare le spese legate al lavoro in questo modo, si sostituisce la perdita di reddito, e la le spese non saranno considerati reddito imponibile ai fini fiscali sotto AMT. For, è meglio se il tuo datore di lavoro rimborsa le spese, piuttosto che fornendo con un anticipo che sarà trattata come imponibile income. If vostro datore di lavoro non può o non rimborsiamo per la le spese, prendere in considerazione la negoziazione Anche se il vostro datore di lavoro provvederà a rimborsare una parte delle vostre spese, o se si prende uno stipendio più basso in cambio di rimborso, si può venire fuori ahead. If siete lavoratori autonomi, rivendicare le spese aziendali sul vostro schema C, piuttosto che come varie deduzioni dettagliate su schema a questo abbassa la tua AGI, e per evitare di perdere le deduzioni per le proprietà statali e imposte sul reddito locale AMT. Pay quando si rende più senso Nella maggior parte dei casi, l'AMT non consente di elencare le deduzioni per pagare molte tasse comuni, come le tasse di proprietà e lo stato e le imposte sul reddito locali 19 Secondo il sistema fiscale regolare, è spesso una buona idea di pagare queste tasse prima del tempo pagarli a dicembre, se essi sono dovuti a gennaio, ad esempio in ordine per massimizzare le detrazioni Tuttavia, se si può essere soggetti a AMT, non vi è alcun incentivo a pagare queste tasse in anticipo 20 21.Taxes che sono deducibili su un programma di business schema C, noleggio orario: e, o fattoria orario: F, sono consentito dalle AMT. If siete lavoratori autonomi, si può essere in grado di rivendicare alcune di queste tasse come una deduzione se fanno parte di una deduzione home office Questo tipo di deduzione riduce l'AGI e l'importo del vostro reddito da lavoro autonomo che è soggetto alle spese mediche AMT 22.Time per evitare le detrazioni spese mediche AMT sono consentiti solo sotto il sistema di AMT se superano il 10 per cento del suo reddito rettificato AGI lordo del sistema fiscale regolare, d'altra parte, ha una soglia di 7 5 per cento per le detrazioni spese mediche 23 24.Sign per una spesa medica piano di detrazione al lordo delle imposte, se il tuo datore di lavoro offre un Ciò consentirà di ridurre il vostro stipendio lordo delle imposte, e può contribuire a ridurre il AMT e o la tassa regular-sistema si è in attesa di procedure mediche con date flessibili, si può decidere di ritardare la loro fino a un anno fiscale in cui si trovano ad affrontare l'AMT se le spese ammontano a più del 10 per cento del vostro AGI, si può essere in grado di dedurre them. Consider carico incoraggianti essere emancipato a fini fiscali secondo il sistema fiscale regolare, si può essere in grado di prendere relativamente grandi deduzioni per ciascuno dei vostri dipendenti sotto l'AMT, tuttavia, non si può prendere queste stesse deduzioni 25 l'importo che verrebbe detratto viene aggiunto al tuo reddito , aumentandola e, eventualmente, l'imposta si può dovere Se si è a rischio di pagare l'AMT, e si dispone di dipendenti che potrebbero essere emancipato dato autonomia giuridica da avere una residenza e finanze separato, senza conseguenze negative, così facendo può in definitiva essere meglio una migliore esempio scelta 26.For, se si dispone di un bambino in età universitaria che ha un reddito sufficiente, la loro rimozione dallo stato di dipendenza per i tuoi fini fiscali non ridurrà il reddito complessivo, tuttavia, permetterà al bambino di prendere la propria esenzione, potenzialmente diminuendo la quantità di imposte che lui o lei owes. Part quarta del quattro familiarizzare con la AMT Regolamento Edit. Know quando è sicuramente necessario completare il modulo IRS 6251 27 Se si soddisfano certe condizioni, si sono tenuti a compilare il modulo IRS 6251 per determinare ciò AMT si devono, se del caso Se hai ricevuto o assunto uno qualsiasi dei seguenti elementi in un periodo d'imposta, allora si dovrà completare il modulo 5251.Accelerated Depreciation. Stock esercitando un'opzione di incentivazione azionaria e non si è vendere le azioni nel stesso interesse year. Tax-esenti da attività privata bonds. Intangible di perforazione, la circolazione, la ricerca, costs. Amortization sperimentale o estrazione di strutture di controllo dell'inquinamento o depletion. Income o perdite da attività agricole fiscale rifugio o activities. Income passiva da lungo contratti a termine non capito utilizzando il method. Interest della percentuale di completamento pagato su un mutuo casa, se non è stato utilizzato per acquistare, costruire o migliorare le vostre spese di interesse home. Investment riferito al minimo deduction. Alternative perdita operativa netta Modulo 4952.A rettifiche di imposte da una tenuta, fiducia, eleggendo grande società di persone o cooperative. Section 1202 exclusion. Any di credito aziendale generale nella prima parte sulla forma 3800.An zona empowerment e comunità di rinnovamento credit. A occupazione veicolo elettrico qualificato credit. An proprietà rifornimento veicolo a carburante alternativo credit. Credit per un minimo dell'anno precedente tax. Use l'IRS AMT Assistant, se non si è sicuri se o non è necessario completare il modulo 6251 l'IRS AMT Assistant è un questionario online che vi chiederà di un certo numero di temi fiscali sulla base di come si risponde a queste domande, l'Assistente vi dirà se non si deve l'AMT, o se è necessario completare il modulo 6251 per determinare se non si dispone di una passività AMT 28 l'AMT assistente vi chiederà di fornire informazioni specifiche, tra cui. Your filing status single, married filing separately, married filing jointly, etc. The amount of your taxable refunds or credits Form 1040, Line 10.Any tax refunds included in the category Other Income Form 1040, Line 21.Your AGI Form 1040, Line 38.Whether or not you have completed or are completing Schedule A Itemized Deductions. The amount of your AGI minus the total of any itemized deductions or the standardized deduction whichever you are taking Form 1040, Line 41.Review IRS Form 6251 carefully If you are or may be subject to AMT, study Form 6251 and accompanying instructions carefully for a detailed overview of the elements used to calculate AMT liability 29 Discuss this information with a tax professional if there are any parts that you do not understand. Some situations that factor into AMT calculations are very specific For instance, if you have depletion from mining, oil, gas, timber, or similar activities, you can only calculate this for AMT purposes using the cost method under the regular tax system, you can calculate depletion using either the cost method or percentage method 30 Carefully review IRS forms and publications related to the AMT, or talk to a tax professional, so that you fully understand these specific situations and how they may or may not apply to you. In the past, Congress has periodically passed patches to adjust the AMT regulations Thus, tax regulations including the income threshold that may cause to you be subject to the AMT may change from year to year Always refer to the most current information and forms from the IRS and your tax advisor or tax preparation software program. Regulations surrounding the AMT can be extremely complicated Reviewing your finances and tax situation with a knowledgeable tax professional can result in the most specifically tailored plan to avoid the AMT.