Come sono i dipendenti stock option tassati Aggiornato: giovedì, 3 novembre 2011. 12 29 AM IST Un secondo un recente articolo di giornale, l'imposta sul reddito d'appello Tribunale aveva ritenuto che i piani di stock option dei dipendenti (ESOP) sono beni capitali e che il ricavato da un Esopo sarebbe imponibili come redditi di capitale. Essa ha inoltre dichiarato che ESOPs fosse destinata a diventare più popolare come mezzo di retribuzione dei dipendenti a causa del fatto che il lavoratore potrebbe trattare il reddito da tale ESOPs come redditi di capitale, che sono tassati ad un tasso inferiore di imposta. Fino a che punto è questo corretto Letrsquos esaminare i fatti di questa decisione. La decisione tribunale di cui al presente rapporto è quello del banco di Delhi del tribunale nel caso di Abhiram Seth, un dipendente di PepsiCo India. Gli fu dato lo stock di PepsiCo Inc. capogruppo statunitense, per mezzo di un piano di stock option in varie date dal 1995 fino al 2000. Il costo delle azioni è stato quello di essere al prezzo di mercato. Sembra che le opzioni sono state esercitate in quel momento e azioni assegnate alla Esopo fiduciario nominato dalla società, che li tiene per conto del dipendente, ma nessun pagamento è stato effettuato per le azioni da parte dei dipendenti. Le azioni sono state oggetto di un periodo di lock-in di tre anni e il costo delle azioni è stato quello di recuperare, al momento della vendita delle azioni. Le azioni sono state vendute dal dipendente nel febbraio 2004 attraverso la Esopo fiducia e la differenza tra il ricavo di vendita e il costo è stato ricevuto dal lavoratore attraverso il Esopo Trust. Il tribunale, di conseguenza, ha ritenuto che le quote fossero beni di capitale a lungo termine e le plusvalenze per la cessione delle azioni erano tassabili come redditi di capitale a lungo termine. Ci sono vari tipi di piani di stock dei dipendenti di remunerazione. piani di azioni vincolate, piani di stock option dei dipendenti e piani di incentivazione ombra sono alcuni di loro. Le caratteristiche e le caratteristiche di ciascuna sono molto diverse e di conseguenza, il trattamento fiscale differisce anche. Limitato piano di stock: Quando si guarda i fatti di questo caso, il rapporto tra la decisione tribunale non appare giustificato. Questo è stato davvero un caso stock planmdasha ristretta di assegnazione di azioni vincolate attraverso un trust, che aveva anche un elemento senza contanti ad esso. Inoltre, la sovvenzione era al prezzo di mercato delle azioni. Pertanto, l'intera differenza percepita dal dipendente rappresentava l'apprezzamento delle azioni di assegnazione delle azioni. Il trattamento fiscale dei dipendenti piani di stock option è molto diversa. Questa decisione non può quindi essere considerata applicabile su tutta la linea a tutti i piani di stock di remunerazione, lasciano in pace ESOPs in cui la concessione di azioni non è al prezzo di mercato. Inoltre deve essere tenuto a mente che la legge è stata modificata, con effetto dal mese di aprile 2009. Secondo la legge modificata ESOPs, la differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo concessione del azioni è tassabile come prerogativa, come una parte del reddito stipendio, e il successivo apprezzamento è tassabile come redditi di capitale. Allo stesso modo per i piani di stock limitato, la differenza tra il prezzo di mercato alla data di aggiudicazione ed il prezzo da pagare per le azioni è tassabile come prerogativa mentre successivamente apprezzamento è imponibile come plusvalenza. Ancora oggi, se le azioni sono assegnate al prezzo di mercato, l'intero apprezzamento sarebbe attribuibile al periodo di assegnazione postale e avrebbe, quindi, imponibili come redditi di capitale. Il trattamento fiscale dei piano di stock option ombra è, tuttavia, ben diversa. Qui, il dipendente in realtà non hanno il diritto di ricevere quote effettive della società datore di lavoro, esercitando l'opzione. Un acquisto nozionale è assunto così come una vendita fittizia e la differenza viene pagata al dipendente. La decisione tribunale ha ritenuto che una tale differenza pagata al dipendente è davvero nella natura di un fx, che è legato alla performance dei prezzi delle azioni della società e l'intero importo è, quindi, imponibili come stipendio poiché non vi è davvero nessuna possibilità reale di acquistare le azioni. Da aprile 2007 a marzo 2009, le stock option sono state imponibili, anche se non nelle mani del lavoratore. Il datore di lavoro è tenuto al pagamento dell'imposta fringe benefit (FBT) sul valore di tali stock option, il valore è determinato dalla differenza tra il prezzo di mercato e prezzo di esercizio (prezzo al quale le azioni sono state assegnate al dipendente), tale differenza essere determinato alla data di maturazione dell'opzione. Quando il dipendente vende tali azioni in cui il datore di lavoro ha pagato FBT, il prezzo di mercato delle azioni alla data di maturazione deve essere considerato come il costo di tali azioni con lo scopo di calcolo delle plusvalenze derivanti dalla vendita delle azioni. Il trattamento fiscale dei piani di remunerazione degli impiegati, di conseguenza, dipende dal tipo di piano, la sua struttura e il punto di tempo in cui la maturazione o esercizio dell'opzione ha avuto luogo. Gautam Nayak è dottore commercialista. Attendiamo i vostri commenti a mintmoneylivemintThe ABC dei dipendenti piani di stock option attrarre, premiare e motivare un dipendente di talento sono gli scopi principali di dipendenti Piani di Stock Option (ESOP). Al fine di conservare il capitale umano, le società in India stanno investendo un sacco di soldi in questi giorni. Un tale mezzo è quello di motivare il dipendente con l'aiuto di ESOP. Nell'ambito di questo regime, in alternativa è data al lavoratore di acquisire azioni della società. Tali azioni sono noti come le stock option e sono concessi dal datore di lavoro sulla base della performance del dipendente. Le aziende offrono quote quale beneficio ai dipendenti e come compensazione differita. Come per le linee guida del SEBI, un dipendente deve essere un dipendente permanente residente in India o al di fuori dell'India. Esso comprende anche il direttore della società che può o non può essere un regista di tempo insieme. L'idea di base di dare stock options dei dipendenti nei primi giorni è stato quello di salvare i compensi in denaro. E 'stato un modo per motivare il dipendente e anche per salvare i rimborsi in denaro per alcuni dei contanti a corto di imprese. Questi piani sono oltre lo stipendio del dipendente, ma non in forma monetaria direttamente. Più tardi, il concetto di motivazione raccolse e ritenzione ha portato alla diffusione di ESOP attraverso verticali aziendali. Questo è fondamentalmente il blocco nel periodo per il dipendente. Si tratta di una data set in cui il magazzino opzione può essere esercitata. Per esempio: il signor Deepak è stato dato un stock option dalla sua compagnia per un periodo di vesting di 3 anni nel 2 febbraio 2012. Ciò significa che data di maturazione è di 2 febbraio 2015. Il prezzo di 500 azioni sono state offerte al signor Deepak era Rs 250 ciascuno. Questo prezzo è il prezzo di maturazione. Questo significa che il 2 febbraio 2015 si può esercitare il diritto di acquistare la quota, a seconda delle condizioni. Diciamo, il prezzo della quota su 2 Febbraio 2015 è 650, questo si tradurrà in un guadagno di Rs 400 ciascuno, che granai un utile di Rs 2,00,000 per il dipendente, se egli esercita l'opzione dopo 3 anni. Fiscale implicazione di piani di stock option: Fino al 1995, non vi era alcuna disposizione di tassare ESOP. Ma, nel imposte sul reddito dell'anno autorità chiarito con l'aiuto di una circolare che queste opzioni che rendono le azioni della società a disposizione dei dipendenti in basso del prezzo di mercato attirerà le tasse. cosa prima di tutto è la scelta del dipendente. L'esercizio di opzione o del suo rifiuto è totalmente dipendente dipendente. benefici ESOP formano una parte del dipendente stipendio e sono imponibili come prerogativa. Il calcolo è basato sul valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo di libero passaggio. residenti ordinari sono tenute a pagare queste tasse sulla base del reddito globale. Per le società quotate in India per tutte le società quotate in India, il 15 per cento della tassa paga sotto guadagni a breve termine (capitale STCG). A lungo termine imposta sulle plusvalenze (LTCG) non si pone in questo caso. Per le società quotate al di fuori dell'India: Per le società coloro che non sono elencati in India, ma elencate in altre borse in tutto il mondo, la plusvalenza a breve termine verrà aggiunto come parte del salario e che grava sulla base delle lastre di stipendio. LTCG paga è il 20 per cento con indicizzazione. Per esempio: datore di lavoro ha dato la possibilità di assegnazione di complessive 400 azioni, per i prossimi 4 anni, per tutti i dipendenti idonei. Il prezzo di maturazione è Rs 100 e la data di partenza di riparto è la 1 ° luglio 2010. Signor Raj, uno dei dipendenti della società è assegnato 100 azioni il 1 ° luglio 2010, alla data di maturazione del prezzo della quota è Rs 500. Si vende tali azioni nel corso Rs 1500 il 1 ° dicembre 2011. fiscale al momento del riparto: STCG saranno (500-100) 100 20 Rs 8000 (considerando Signor Raj si trova a 20 staffa per cento). Fiscale al momento della vendita: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi è un portale leader finanza personale. Disclaimer: Tutte le informazioni contenute in questo articolo è stato fornito da InvestmentYogi e NDTV Profit non è responsabile per l'accuratezza e la completezza dei same. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, Stipendio contributorEmployee Piano di stock option in India Attrarre, gratificante e motivante di un dipendente di talento è lo scopo principale di dipendenti Piano di Stock Option (ESOP). Al fine di conservare il capitale umano, le società in India stanno investendo un sacco di soldi in questi giorni. Un tale mezzo è quello di motivare il dipendente con l'aiuto di ESOP. Nell'ambito di questo regime, in alternativa è data al lavoratore di acquisire azioni della società. Tali azioni sono noti come le stock option e sono concessi dal datore di lavoro sulla base della performance del dipendente. Le aziende offrono quote quale beneficio ai dipendenti e come compensazione differita. Come per le linee guida del SEBI, un dipendente deve essere un dipendente permanente residente in India o al di fuori dell'India. Esso comprende anche il direttore della società che può o non può essere un regista di tempo insieme. Avete creato il vostro piano finanziario libero ancora farlo ora L'idea di base di dare stock options dei dipendenti nei primi giorni è stato quello di salvare i compensi in denaro. E 'stato un modo per motivare il dipendente e anche per salvare i rimborsi in denaro per alcuni dei contanti a corto di imprese. Questi piani sono oltre lo stipendio del dipendente, ma non in forma monetaria direttamente. Più tardi, il concetto di motivazione raccolse e ritenzione ha portato alla diffusione di ESOP attraverso verticali aziendali. Questo è fondamentalmente il blocco nel periodo per il dipendente. Si tratta di una data set in cui il magazzino opzione può essere esercitata. Per esempio: Sig. Deepak è stato dato un stock option dalla sua compagnia per un periodo di vesting di 3 anni nel 2 febbraio 2012. Ciò significa che data di maturazione è di 2 febbraio 2015. Il prezzo di 500 azioni sono state offerte al signor Deepak era Rs 250 ciascuno. Questo prezzo è il prezzo di maturazione. Questo significa che il 2 febbraio, 2015 si può esercitare il diritto di acquistare la quota, a seconda delle condizioni. Diciamo, il prezzo della quota del 2 ° Febbraio 2015 è 650, questo si tradurrà in un guadagno di Rs 400 ciascuno, che granai un utile di Rs 2,00,000 per il dipendente, se egli esercita l'opzione dopo 3 anni. Fiscale implicazione di Piani di Stock Option: Fino al 1995, non vi era alcuna disposizione di tassare ESOP. Ma, in quello stesso anno, il reddito Amministrazione Finanziaria ha chiarito con l'aiuto di una circolare che queste opzioni che rendono le azioni della società a disposizione dei dipendenti in basso del prezzo di mercato attirerà le tasse. cosa prima di tutto è la scelta del dipendente. L'esercizio di stock option o il suo rifiuto è totalmente dipendente dipendente. benefici ESOP formano una parte del dipendente stipendio e sono imponibili come prerogativa. Il calcolo è basato sul valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo di libero passaggio. residenti ordinari sono tenute a pagare queste tasse sulla base del reddito globale. Per le società quotate in India: per tutte le società quotate in India, il 15 per cento della tassa paga in breve termine plusvalenze. Long Term Capital Gain Tax (LTCG) pretende sorgono in questo caso. Per le società quotate di fuori dell'India: Per le società coloro che non sono elencati in India, ma elencate in altre borse in tutto il mondo, la capitale guadagno a breve termine verrà aggiunto come parte del salario e che grava sulla base delle lastre di stipendio. LTCG carica è del 20 per cento con indicizzazione. Prendiamo un altro esempio: datore di lavoro ha dato la possibilità di assegnazione di complessive 400 azioni, per i prossimi 4 anni, per tutti i dipendenti idonei. Il prezzo di maturazione è Rs 100 e la data di partenza di riparto è la 1 ° luglio 2010. Signor Raj, uno dei dipendenti della società è assegnato 100 azioni il 1 ° luglio 2010, alla data di maturazione del prezzo della quota è Rs 500. Si vende tali azioni nel corso Rs 1500 il 1 ° dicembre 2011. fiscale al momento della assegnazione delle stock option: STCG sarà (500-100) 100 20 Rs 8000 (considerando Signor Raj si trova a 20 staffa per cento). 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